Аудитор «большой четверки» Delloite дал оценку финансового состояния компании RG Brands за 2025 год. Отчет выложен на Казахстанской фондовой бирже (KASE).
Что же интересного нашел аудитор в официальной отчетности отечественного производителя безалкогольных напитков?
По мнению аудитора, информация в финансовых документах RG Brands достоверно отражает финансовое состояние группы на 31 декабря 2025 года кроме двух статей: «переоценка основных средств» и «ковенанты по долгосрочным кредитным соглашениям».
Основные средства
Земля, здания, сооружения, машины и оборудование отражены в консолидированном отчете группы по переоцененной стоимости. Она представляет собой справедливую стоимость основных средств на дату переоценки за вычетом накопленного износа и любого последующего обесценения стоимости.
«Последнюю переоценку группа провела на 1 января 2025 года, предыдущая была по состоянию на октябрь 2020 года. В соответствии с нормами МСФО переоценка должна проводиться с достаточной регулярностью, чтобы не допустить существенного отличия балансовой стоимости от справедливой по состоянию на отчетную дату», — отмечает Delloite.
На 31 декабря 2024 года наблюдались факторы, указывающие на то, что справедливая стоимость основных средств могла существенно отличаться от балансовой. Но при наличии таких факторов группа не провела переоценку основных средств, что не соответствует стандартам МСФО и учетной политике группы, констатировал аудитор.
Если бы компания отразила переоценку основных средств в 2024 году, то на конец декабря 2024 года балансовая стоимость основных средств выросла бы на 5,2 млрд тенге, обязательства по отложенному подоходному налогу – на 1,2 млрд тенге, резерв переоценки основных средств вырос бы на 4,8 млрд тенге. Как следствие, нераспределенная прибыль уменьшилась бы на 839 млн тенге.
В целом, по 2024 году прибыли и убытки уменьшились бы на 839 млн тенге, а прочий совокупный доход вырос бы на 4,8 млрд тенге. Тогда в 2025 году прибыли и убытки выросли бы эквивалентно 839 млн тенге, а прочий совокупный доход снизился бы на 4,8 млрд тенге.
Данная информация должна быть скорректирована, считают в Delloite, уточняя, что соответствующую ремарку аудитор давал и по отчетности 2024 года.
Ковенанты по длинным займам
Согласно финансовым документам, в 2024-2025 годах группа имела долгосрочные кредитные соглашения, требующие финансовых ковенантов, которые рассчитываются на основании консолидированных финансовых показателей материнской RG Brands Holding Limited.
На конец декабря 2025-го заемные средства в размере 14,3 млрд тенге (на конец 2024 года – 21,5 млрд тенге) были отражены как долгосрочные обязательства.
«Мы не смогли получить надлежащие аудиторские доказательства в отношении финансовой информации для расчета финансовых ковенантов, которая не входит в периметр консолидированной отчетности RG Brands, и следовательно, не смогли определить корректность классификации остатков по указанным кредитным соглашениям по состоянию на 31 декабря 2025 года в составе долгосрочных обязательств. Соответственно, не смогли определить, требуются ли корректировки этого показателя на конец 2024 и 2025 годов», — отмечает Delloite.
Аудитор указывает своей ответственностью учитывать характер учетной политики аудируемого клиента, выявлять и оценивать риски существенного искажения финансовой отчетности. И в случае если аудитор приходит к выводу о существенной неопределенности, он должен привлечь к этому внимание в своем аудиторском заключении.
По данным аудированной финансовой отчетности RG Brands, чистая прибыль в 2024 и 2025 годах составила 11 млрд тенге. Стоимость долгосрочных активов выросла до 53,8 с 47,4 млрд тенге, совокупные долгосрочные обязательства сократились до 45,7 против 60,2 млрд тенге.
Акционеры RG Brands приняли решение не выплачивать дивиденды по итогам 2025 года.
Владелец RG Brands – частная компания RG Brands Holding Limited, зарегистрированная в МФЦА в январе этого года. Конечный бенефициар группы — предприниматель Кайрат Мажибаев.